土地にかかる固定資産税とは?計算方法や軽減措置について解説

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土地にかかる固定資産税とは?計算方法や軽減措置について解説

土地の購入には販売代金のほかに、不動産取得税や登録免許税などさまざまな税金がかかります。
また購入後は固定資産税がかかるので、住み始めてからも資金が必要になることを踏まえて土地探しをすることが大切です。
そこで今回は土地の購入をご検討中の方に向けて、固定資産税とはどのような税金なのか解説いたします。

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土地を購入したら納付が必要となる固定資産税とは

固定資産税とは、毎年1月1日時点で固定資産を所有する方に課される地方税です。
一部例外もありますが、土地も固定資産に該当するため、土地を購入すると固定資産税が課されます。
税額は固定資産税評価額をもとに算出され、毎年5~6月ごろに土地が所在する市区町村から納税通知書が届きます。
4期に分割して納付するケースが多く、市区町村によっては一括納付も可能です。
万が一支払いを忘れると増額などのペナルティが発生する可能性があるので、税額を把握して費用を用意しておくことが大切です。

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土地に対してかかる固定資産税の計算方法

固定資産税は、以下の計算方法で算出できます。

課税標準額×1.4%
課税評価額を算出するためには、まず固定資産税評価額を調べる必要があります。
評価額は3年ごとに見直されるもので、おおまかな金額は時価の70%前後と覚えておけば簡単に算出できます。
実際の評価額は、市区町村役場の納税課などで取得できる「固定資産評価証明書」で確認可能です。
書類を用意できない場合は、国税庁のホームページから「固定資産税路線価」を確認し、その価格に土地の面積を掛ければ算出できるので、チェックしてみてください。
評価額を算出できたら、続いて課税標準額を計算します。
建物が建っていない土地の課税標準額の計算方法は、以下のとおりです。

固定資産税評価額×0.7
この計算により算出された課税標準額に税率の1.4%を掛ければ、固定資産税を算出可能です。

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土地の固定資産税を軽減する方法とは

固定資産税は、次のような方法で軽減することが可能です。

住宅を建てる

土地の上に住宅を建てれば、固定資産税に「住宅用地に対する課税標準の特例措置」が適用され、課税標準額の計算方法が以下のように変更されます。

●200平米までの部分:固定資産税評価額×1/6
●200平米を超える部分:固定資産税評価額×1/3


居住用の土地を購入される場合は、ぜひこちらの軽減措置をご活用ください。

分筆する

分筆とは、土地を複数に分割して登記することです。
たとえば土地が2つの道路に面している場合、分筆によって路線価が低い数値を使って計算できるケースがあります。
広い土地を所有される方におすすめの方法なので、購入時の参考にしてみてください。

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まとめ

固定資産税は毎年課される税金で、評価額が見直されるのは3年ごとなので、だいたいの税額を計算できるのが特徴です。
軽減措置が適用されるケースもあるので、資金計画を立てながら、予算に合う土地を探しましょう。
木更津の不動産・土地情報ならアール不動産がサポートいたします。
幅広くお客様のニーズにお応えいたしますので、お気軽にお問い合わせください。

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